Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» применяется на территории всей страны.
Налогоплательщиками признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
Плательщиками НПД считаются те, кто получает доход, работая на себя: продавая свои услуги, товары или сдавая жилье, не нанимая при этом сотрудников. Стать самозанятым и платить НПД могут как просто физлица, так и ИП (индивидуальные предприниматели). Рассказываем, кому подходит такая система налогообложения и в чем ее преимущества.
Чтобы стать плательщиком НПД, необходимо соответствовать ряду условий:
.
Доход самозанятого считается с начала каждого календарного года и не может превышать 2,4 млн рублей в год. Ограничений по ежемесячному доходу нет — главное, уложиться в общий лимит. Иначе право на использование НПД прекращается и самозанятый человек должен начать платить НДФЛ 13 %, а ИП — выбрать иной режим налогообложения.
.
Запрещено нанимать людей на работу с заключением трудовых договоров. Разрешается приглашать к сотрудничеству подрядчиков по гражданско-правовым договорам, но те не должны делать всю работу за плательщика НПД.
.
НПД запрещено совмещать с другими налоговыми режимами.
Также у самозанятых (они же — плательщики НПД) есть ограничения по видам разрешенной деятельности. Этот режим изначально был создан для тех, кто продает собственную продукцию, лично оказывает услуги или выполняет работы. Поэтому на НПД запрещены:
- продажа подакцизной и маркированной продукции;
- добыча и продажа полезных ископаемых;
- перепродажа чужой продукции и имущественных прав;
- работа по агентским контрактам и договорам комиссии;
- ведение предпринимательской деятельности в интересах третьих лиц.
Полный список запретов указан в ст. 4 и ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Также самозанятый имеет право параллельно работать по трудовому договору: эти средства не учитываются при расчете НПД, а трудовой стаж не прерывается. Дополнительно существует ограничение, согласно которому запрещено оказывать услуги бывшим работодателям, если с момента увольнения прошло менее двух лет. Эта норма направлена на предотвращение ситуаций, когда работодатель специально увольняет сотрудника и тут же нанимает его обратно, оформив сотрудничество по гражданско-правовому договору как с самозанятым.
Кому подходит налоговая система НПД
На НПД можно перейти, если деятельность самозанятого не противоречит требованиям закона и соответствует обязательным условиям. Этот налоговый режим подходит тем, кто не привлекает наемных сотрудников по трудовым контрактам и чьим источником заработка являются:
- сдача жилья в аренду на любой срок;
- дистанционная работа, в том числе через электронные площадки;
- продажа товаров собственного производства;
- уход за детьми или пожилыми людьми;
- репетиторство;
- ремонтные и строительные работы на частных объектах;
- пошив одежды;
- организация праздников и мероприятий;
- проведение фотосессий и видеосъемок;
- оказание косметических услуг и другие.