Вопрос 1: На какие налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц могут претендовать граждане?
Доходы физических лиц, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, могут быть уменьшены на налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 – 221 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).
НК РФ предусматривает следующие виды налоговых вычетов для физических лиц :
– стандартные;
– социальные;
– инвестиционные;
– имущественные;
– профессиональные.
Наиболее распространенными вычетами, о которых заявляют налогоплательщики по декларациям с целью возврата удержанного налога на доходы физических лиц, являются социальные и имущественные налоговые вычеты.
Вопрос 2: Кто может получить налоговый вычет?
Уменьшить свои облагаемые доходы на стандартные вычеты в размере 3000 либо 500 рублей за каждый месяц имеют право льготные категории граждан, указанные в пп.пп.1 и 2 п.1 ст. 218 НК РФ.
Стандартными вычетами на детей в размере 1400 рублей на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка родители (и их супруги) могут пользоваться ежемесячно.
Также граждане могут воспользоваться социальными налоговыми вычетами. К ним относятся вычеты по расходам:
– на благотворительность (не более 25% от налогооблагаемого дохода);
– на обучение детей в размере не более 50 000 рублей на каждого ребенка;
– на свое обучение, обучение брата или сестры, лечение, приобретение медикаментов, и уплату пенсионных и страховых взносов и прохождение независимой оценки своей квалификации (существует ограничение – не более 120 000 рублей в год по всем видам расходов);
– на медицинские услуги и приобретение лекарственных препаратов;
– на дорогостоящее лечение – в размер вычета не ограничивается;
– на уплату пенсионных и страховых взносов.
На инвестиционные налоговые вычеты в пределах 400 тыс. рублей могут претендовать граждане, которые внесли в налоговом периоде денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет, при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, открытого сроком не менее чем на 3 года, налогоплательщик не имел других инвестиционных счетов.
Имущественные налоговые вычеты предоставляются:
– при продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее минимального предельного срока владения, в размере не более 1 млн рублей в целом за год для жилья, земли, дач, и не более 250 тыс. рублей для нежилой недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением данного имущества;
– при продаже транспортных средств, находившихся в собственности менее трех лет, имущественный вычет предоставляется в размере 250 тыс. рублей в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении данного транспорта;
– при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья, или на котором уже построено жилье, в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не более 2 млн рублей.
Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 млн рублей.
Вопрос 3: Какие документы требуются для получения налоговых вычетов?
Чаще всего с целью возврата удержанного налога на доходы физических лиц по декларациям заявляются социальные и имущественные налоговые вычеты.
Для получения социального вычета на лечение к декларации необходимо приложить:
– договор, заключенный с медицинским учреждением;
– платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика;
– справку об оплате медицинских услуг.
При приобретении медикаментов – рецептурный бланк, платежные документы, подтверждающие факт уплаты за лечение или приобретение лекарственных средств.
Для подтверждения расходов на обучение необходимо представить:
– договор, заключенный с учебным заведением;
– лицензию и свидетельство образовательного учреждения;
– платежные документы, подтверждающие понесенные расходы;
– справку с места учебы.
При заявлении имущественных налоговых вычетов при продаже имущества для документального подтверждения понесенных расходов потребуется приложить договоры купли-продажи и расходные документы, связанные с приобретением этого имущества.
При заявлении имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья потребуется предоставление договора купли–продажи, акта приема–передачи, расписки и выписки о регистрации собственности – это в случае приобретения у физического лица.
В случае долевого участия в строительстве жилья пакет документов будет состоять из:
– договора долевого участия;
– платежных документов, подтверждающих внесение денежных средств;
– документов, подтверждающих возникновение права на данный вычет (акта приема-передачи).
При приобретении с использованием кредитных средств потребуется еще и представление кредитного договора, а при заявлении имущественного вычета с суммы уплаченных процентов по целевому кредиту – справка из банка о сумме выплаченных процентов.
Вопрос 4: Каковы сроки подачи документов на получение налогового вычета?
Сроки для представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов налоговым законодательством не установлены. В таких случаях представить декларацию можно в любое время в течение трех лет.
Для граждан, которые обязаны отчитаться о полученных доходах, предельный срок представления налоговой декларации – не позднее 30 апреля следующего года.
Вопрос 5: Как удобнее и проще подать декларацию по форме 3-НДФЛ
Предлагаем представить декларацию посредством «Личного кабинета налогоплательщика», не выходя из дома.
Пользователям сервиса предложат выбрать одну из шести жизненных ситуаций – коротких сценариев заполнения декларации, в которых используются уже предзаполненные шаблоны на основании данных Личного кабинета. Они созданы с учетом наиболее частых случаев направления декларации и позволяют пользователю сформировать декларацию, добавив всего несколько значений. Если ваш случай не подпадает ни под одну из жизненных ситуаций, то можно заполнить полную декларацию. При заполнении декларации предусмотрена возможность приложить копии всех необходимых документов. Попробовав единожды представить декларацию через Личный кабинет, вы поймете насколько это быстро и просто.
Для получения доступа к Личному кабинету можно обратиться в любую инспекцию или МФЦ, независимо от места жительства. Войти в Личный кабинет также можно с помощью учетной записи портала госуслуг (в том случае, если учетная запись подтверждена в одном из уполномоченных центров ЕСИА).
Вся информация по вопросам декларирования доходов – в разделе “Я хочу представить декларацию и уплатить налог на доходы”, по вычетам – в разделе “Получение налогового вычета”.
Ответы на интересующие вопросы также можно получить по телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.